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Stockholders’ Equity

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stockholder equity

When you take all of the company’s assets and subtract the liabilities, what remains is the equity. For a company with stock shares, the equity is owned by the stockholders. The statement of equity is simply the part of a balance sheet or ledger that clearly calculates and explains the stockholders’ (or shareholders’) equity.

In other words, it is the portion of a company’s assets that would be left over if the company went bankrupt and had to liquidate all of its assets to pay off its debts. Accumulated earnings from current and past reporting periods are accounted for in shareholders’ equity. Below are some line items that would typically appear under shareholders’ equity on the balance sheet.

  • For example, if a company does not have any non-equity assets, they are not required to list them on their balance sheet.
  • There are many factors that go into calculating Stockholder’s equity.
  • A company can either have surplus of assets after paying its debts or have a shortage of assets in paying its liabilities.
  • In most cases, a company’s total assets will be listed on one side of the balance sheet and its liabilities and stockholders’ equity will be listed on the other.
  • Both represent the financial claims that stakeholders have against a company.
  • Although many investment decisions depend on the level of risk we want to undertake, we cannot neglect all the key components covered above.
  • Learn about its different components and see examples of stockholder’s equity calculations and what they can mean.

Reducing the number of shares outstanding lowers shareholders’ equity. The $1,000,000 deducted from total stockholders’ equity represents the par value of the preferred stock as the preferred stock is not callable. The book value of common stock is rarely identical to the market value. If the market value of asset is substantially different from their respective book values, then the book value per share measure loses most of its relevance. Book value measures the value of one share of common stock based on amounts used in financial reporting. To calculate book value, divide total common stockholders’ equity by the average number of common shares outstanding. How do a company’s shareholders evaluate their equity in the business?

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Treasury stock, or treasury shares, is the number of investor’s shares that have been repurchased ad retained by the company. Additional paid-in capital refers to any amount of money paid for shares over the stated value. So if a stock costs $1 per unit and an investor paid $1.10 per unit, the additional paid-in capital value is $0.10 per unit. Outstanding shares are the amount of stock that has been sold to investors and hasn’t been repurchased by the company. In essence, this value is the total amount of stock the company has issued. Shareholder liabilities are incurred in the process of issuing equity and include items such as dividends payable. Operating liabilities are incurred in the normal course of business and include items such as accounts payable and taxes payable.

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stockholder equity

This would appear on the balance sheet as an increase in stockholder’s equity. In other words, shareholders will be paid dividends before common stockholders are. In terms of payment and liquidation order, bondholders are ahead of preferred shareholders, who in turn are ahead of common shareholders. Share Capital refers to amounts received by the reporting company from transactions with shareholders. Companies can generally issue either common shares or preferred shares.

Remember that what a company’s shares are actually worth is whatever a willing buyer will pay for them. Stockholders’ equity is the money that would be left if a company were to sell all of its assets and pay off all its debts. It is the net worth of a company and can also be called “owners’ equity” or “shareholders’ equity.” It can be found on a firm’s balance sheet and financial statements, along with data on assets and liabilities. The balance sheet is one of the three most important financial statements for a business, along with the income statement and the cash flow statement. The balance sheet shows a company’s assets, liabilities, and shareholders’ equity at a specific point in time.

For example, if the business decides to liquidate, preferred stockholders will get paid before common stockholders do. However, common stockholders tend to have voting rights, whereas preferred stockholders usually don’t. Retained earnings is the amount of money left in the business after the shareholders are paid dividends. With dividend stocks, shareholders are entitled to a percentage of the company’s profits.

Treasury Shares

However, when SE is negative, this indicates that debts outweigh assets. If the shareholders’ equity remains negative over time, the company could be facing insolvency. The total number of outstanding shares of a company can change when a company issues new shares or repurchases existing shares. It should be noted that the value of common and preferred shares is recorded at par value on the balance sheet, so the amount shown doesn’t necessarily equal or approximate the company’s market value.

  • Calculating stockholders equity can be a useful for determining the success of a company.
  • Maggie goes to her favorite search engine, Yagoog, and types in MNO Corporation.
  • She has been an investor, entrepreneur, and advisor for more than 25 years.
  • However, stockholders’ equity doesn’t provide a complete picture of a company’s performance and how effectively it is managing and creating stockholders’ equity.
  • Another benefit of share buybacks is that such corporate actions can send out a positive signal to the market, much like dividends, without the obligation to maintain the repurchases (e.g. a one-time repurchase).
  • Throughout this series of financial statements, you can download the Excel template below for free to see how Bob’s Donut Shoppe uses financial statements to evaluate the performance of his business.

It can also reveal whether you have enough equity in the business to get through a downturn, such as the one resulting from the COVID-19 pandemic. The statement of shareholder equity shows whether you are on sound enough footing to borrow from a bank, if there’s value in selling the business and whether it makes sense for investors to contribute.

Purchase Of Treasury Stock

The board members can then keep track of how much money is due to be paid to shareholders as dividends. For example, if a company is showing strong growth in the statement of stockholders’ equity, then that shows that they are investing in new projects and increasing their shareholder’s equity. In short, the Equity portion of the accounting equation is the amount left over after liabilities are deducted from assets and represents the residual value of assets minus liabilities. Owner’s or stockholders’ equity also reports the amounts invested into the company by the owners plus the cumulative net income of the company that has not been withdrawn or distributed to the owners. When there are shareholders this distribution comes in the form of dividends. Let’s look at the expanded accounting equation to clarify what constitutes Owners’ or Shareholders’ Equity before we examine its presentation on the Balance Sheet and Statement of Owners’ Equity. Equity is the shareholders’ “stake” in the company as measured by accounting rules.

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This sheet lists all a company’s assets and liabilities, totaled at the bottom of each section. Since the value of a company’s stock cannot go below zero, other components such as unrealized losses would have to be negative. If a company’s shareholders’ equity were to become negative, it would indicate insolvency. Accumulated earnings are the earnings from previous years that are retained by the company. Each year, the company’s net profit adds to accumulated earnings, while any dividend paid to shareholders reduces accumulated earnings.

What Happens When There Is Not Enough Cash Flow Or Assets On Hand To Cover Liabilities?

For companies that aren’t public, the statement of stockholder equity is often considered the owner’s equity. In an initial public offering, a set amount of stock is sold for a set price. After that, the stock can be traded freely, but the money that is paid directly to the company for that initial offering is the share capital. Another way to increase stockholder’s equity is to determine any assets your company owns that have depreciated over time. Treasury stock encompasses the outstanding shares of stock that a company has repurchased from stockholders. A negative number could indicate your company’s assets are less than its liabilities. In some cases, this could mean your company might be facing potential bankruptcy.

Earlier, we were provided with the beginning of period balance of $500,000. However, the issuance price of equity typically exceeds the par value, often by a substantial margin. The Best Online Payroll Services of 2022 Our team has compared the best online payroll services… Stockholders’ equity has a statement of stockholders equity few components, each with its own value and meaning. Harold Averkamp has worked as a university accounting instructor, accountant, and consultant for more than 25 years. Khadija Khartit is a strategy, investment, and funding expert, and an educator of fintech and strategic finance in top universities.

Components Of Stockholders’ Equity

Helstrom attended Southern Illinois University at Carbondale and has her Bachelor of Science in accounting. Hearst Newspapers participates in various affiliate marketing programs, which means we may get paid commissions on editorially chosen products purchased through our links to retailer sites. The figure below is an example of how Equity is reported on the Balance Sheet of a corporation when stock has been issued. As you can see, Equity includes several components regardless of the type of business. Acquisition Shares means each class of shares of beneficial interest of an Acquiring Fund to be issued to the corresponding Target Fund in a reorganization under this Agreement.

  • Low or declining stockholders’ equity could indicate a weak business, and/or a dependency on debt financing.
  • Contributed Capital – This is the value you contributed to the company.
  • Shareholder liabilities are incurred in the process of issuing equity and include items such as dividends payable.
  • Stockholders’ equity is the value of a business’s assets that remain after subtracting liabilities.
  • Non-current LiabilitiesThe most common examples of Non-Current Liabilities are debentures, bond payables, deferred tax liabilities etc.
  • As you can see, shareholders’ equity is calculated by subtracting a company’s liabilities from its assets.

Negative stockholders’ equity occurs when a company’s total liabilities are more than its total assets. For example, if a company with $10 million in total assets and $15 million in total liabilities has negative stockholders’ equity, then it can be said that the business is insolvent with negative equity of $5 million. The heading on the statement of shareholder equity should have the company name, the title of the statement, and the accounting period to prevent any confusion later when you are searching for these financial statements. A statement of shareholder equity is useful for gauging how well the business owner is running the business. If stockholder equity declines from one accounting period to the next, it’s a telltale sign that the business owner is doing something wrong.

Companies in the growth phase of their business can use retained earnings to invest in their business for expansion or boost productivity. Also, companies that grow their retained earnings are often less reliant on debt and better positioned to absorb unexpected losses. The balance sheet is a financial statement that lists the assets, liabilities, and stockholders’ equity accounts of a business at a specific point in time.

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Retained earnings is the cumulative amount of profits and losses generated by the business, less any distributions to shareholders. Equity typically refers to shareholders’ equity, which represents the residual value to shareholders after debts and liabilities have been settled. It means they are making money and managing their finances correctly. If the equity value is negative, then its a bad sign, and the company is mismanaging resources.

Shareholder or stockholders’ equity is one simple calculation to pay attention to. Here’s what you need to know about how to calculate stockholders’ equity. A Statement of Stockholders’ Equity is a required financial document issued by a company as part of its balance sheet that reports changes in the https://www.bookstime.com/ value of stockholders’ equity in a company during a year. The statement provides shareholders with a summary view of how the company is doing. It’s also used by outside parties such as lenders who want to know if the company is maintaining minimum equity levels and meeting its debt obligations.

In addition to these, debts and expenditures factor in to the calculation, as well as any debts the company as accrued. Bob also decides to pay himself a salary of $ 500, which will again reduce the capital of the business.

For many companies, paid-in capital is a primary source of stockholders’ equity. Paid-in capital is the money companies bring in by issuing stock to the public.

Bob bought $50,000 of capital stock of the business by investing it in cash. Bob started off his business with nothing in capital or retained earnings in the company. This simple equation does a lot in demonstrating that shareholder’s equity is the residual value of assets minus liabilities. Throughout this series of financial statements, you can download the Excel template below for free to see how Bob’s Donut Shoppe uses financial statements to evaluate the performance of his business. SpinCo Common Stock means the common stock, par value $0.01 per share, of SpinCo. Newco Common Stock means the common stock, par value $.01 per share, of Newco. Holdings Common Stock means the common stock of Holdings, par value $.01 per share.

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She has been an investor, entrepreneur, and advisor for more than 25 years. Investopedia requires writers to use primary sources to support their work.

Shareholders equity refers to the residual claims shareholders of a company can make after all liabilities have been settled. Ask questions and participate in discussions as our trainers teach you how to read and understand your financial statements and financial position.

By paying out large dividends, a company can minimize its takes due. Keeping net income to reinvest into the business also has tax implications.

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Salão Rosanah Oliveira se consolida como referência em beleza e visagismo no Guarujá

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Créditos da foto: Divulgação

Com três décadas de experiência no setor da beleza, a cabeleireira, visagista e colorista Rosanah Oliveira vem construindo uma trajetória marcada pela confiança e fidelização de clientes. À frente do Salão de Beleza Rosanah Oliveira, na Praia da Enseada, no Guarujá (SP), ela celebra dois anos e meio no atual endereço, período em que o espaço se firmou como um ponto de referência para quem busca serviços de alta qualidade e atendimento personalizado.

De acordo com Rosanah, o salão é reconhecido principalmente pelos trabalhos de coloração, mechas de transformação e cortes, que representam o carro-chefe dos atendimentos. “Muitas pessoas chegam até mim por indicação ou até mesmo para corrigir serviços realizados em outros locais”, explica. Especialista em Colorimetria, Rosanah destaca que sua paixão por cortes e cores se reflete na busca constante por atualização profissional.

Eu e minha equipe de profissionais para atendimento à noivas. Esta noiva veio indicada do Canadá. (Trabalho com intercâmbio de clientes).
Eu e minha equipe de profissionais para atendimento à noivas. Esta noiva veio indicada do Canadá. (Trabalho com intercâmbio de clientes).

O salão, com cerca de 50 metros quadrados, foi projetado para oferecer conforto e bem-estar. No térreo, há três cadeiras hidráulicas giratórias e lavatórios adaptáveis à coluna e à extensão das pernas, além de um espaço confortável destinado ao trabalho das manicures e nail designers. Já na parte superior, o ambiente conta com duas salas exclusivas: uma para massagem e outra para maquiagem, ampliando o leque de serviços oferecidos.

Profissional certificada por diversas marcas de renome, Rosanah atua como profissional L’Oréal e utiliza produtos das linhas Kérastase, Keune e AlfaParf. Segundo ela, a escolha por cosméticos de alta performance é essencial para garantir resultados duradouros e seguros. Entre as técnicas mais procuradas, está o Ombré Hair Mechas Turbo, um método desenvolvido para agilizar o processo de descoloração. “Em apenas 30 minutos monto as mechas e, em cerca de uma hora, já estamos lavando o cabelo”, afirma.

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Créditos da foto: Divulgação
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Além da expertise técnica, Rosanah aposta em um atendimento humanizado e na pontualidade como diferenciais. Todos os serviços são agendados com hora marcada, e o registro de fotos do antes e depois — sempre com a autorização da cliente — é uma forma de valorizar o resultado final e compartilhar inspirações nas redes sociais. Outro destaque é o atendimento home care, pensado para levar o cuidado e a praticidade até as clientes.

Ao longo da carreira, Rosanah acumulou uma trajetória de destaque nos bastidores da beleza, atendendo atrizes, apresentadoras, cantoras, empresárias e figuras públicas. Entre as personalidades que já passaram por suas mãos estão Adriane Galisteu, Mara Maravilha, Isabela Fiorentino e Patrícia Salvador. Ela também participou da produção do casamento da família Abravanel, em que maquiou as madrinhas e a sogra de Renata Abravanel, filha de Silvio Santos, além de ter atendido Daniela Abravanel em outras ocasiões, realizando escovas durante o período em que integrou a equipe do Jacques Janine Jequitimar. Rosanah também fez parte do grupo de profissionais responsáveis pela produção de casamentos da família Datena, experiência que considera um marco em sua trajetória.

Créditos da foto: Divulgação
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A profissional foi ainda responsável pela produção das convidadas da festa do cantor Latino e pela produção das produtoras da Anitta e da dupla Victor & Leo. No meio gospel, maquiou e penteou artistas consagradas como Alda Célia, Ana Paula Valadão, Helena Tanure e a pastora americana Devi Titus, reconhecida internacionalmente. Rosanah também conquistou espaço junto a figuras do meio político e empresarial, realizando trabalhos para Bia Doria, esposa do ex-governador João Doria. Entre as clientes empresárias, destaque para nomes como Graça Costa, da Cardystem (Alarme Via Satélite), e Katiuscia, da Comeri Concessionária de Veículos.

Segundo Rosanah, sua trajetória é marcada por desafios e superações que contribuíram para consolidar seu nome no mercado. Um dos momentos mais significativos foi sua participação na seletiva do programa “Duelo de Salões”, da TV Record, onde ficou a apenas um ponto da classificação final. “Foi tudo muito rápido, e acabei não tendo uma modelo para fazer um diferencial maior, mas a experiência foi incrível e me motivou ainda mais a seguir em frente”, relembra.

Créditos da foto: Divulgação
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De acordo com a profissional, o segredo está em entender o perfil e a necessidade de cada cliente. “O visagismo é essencial para respeitar a personalidade e o estilo de cada pessoa. Não existe um serviço igual ao outro, e isso faz toda a diferença”, destaca. Além disso, Rosanah continua expandindo suas parcerias no segmento de eventos, tendo firmado recentemente uma colaboração com o renomado profissional Paulo Valentim para produções de casamentos em São Paulo e na Baixada Santista, realizando penteados e maquiagens de noivas.

O Salão de Beleza Rosanah Oliveira está localizado na Rua Argentina, 35, loja 05, bairro Vitória, no Guarujá (SP). O agendamento de horários pode ser feito pelo telefone (13) 99636-0453.

Para acompanhar as novidades, transformações e bastidores dos atendimentos, basta seguir @Rosanaholiveira_ no Instagram e Rosanah Oliveira no Facebook.

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“Traz o rock de volta, por favor”, fãs criam expectativa com reunião on-line de ex-integrantes da Banda Megafone

Após anos afastados dos palcos e das redes sociais, os ex-integrantes da Banda Megafone movimentaram a internet neste sábado. No perfil oficial do grupo, que não se apresenta junto desde 2016, foi publicada uma reunião on-line com Leandro Bher, Leo Rapini, Silvio Lacerda, Thiago White, Filipe Bandeira, Abner Anthony e Luiz Bahl. A publicação despertou […]

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Após anos afastados dos palcos e das redes sociais, os ex-integrantes da Banda Megafone movimentaram a internet neste sábado. No perfil oficial do grupo, que não se apresenta junto desde 2016, foi publicada uma reunião on-line com Leandro Bher, Leo Rapini, Silvio Lacerda, Thiago White, Filipe Bandeira, Abner Anthony e Luiz Bahl.

A publicação despertou grande curiosidade entre os fãs, que começaram a especular sobre uma possível nova fase da banda ou lançamentos inéditos. “Traz o rock de volta, por favor”, comentou um seguidor. “Vai rolar alguma gravação pra comemorar alguns anos de Megafone”, escreveu outro.

O clima de expectativa cresce. A postagem reacende a memória de hits que marcaram gerações e a ansiedade de fãs que acompanham a trajetória da banda desde 2001. O baterista Leandro Bher, consagrado por indicação ao Grammy Latino 2015, compartilhou um trecho da canção “Começou” em sua rede social, aumentando ainda mais a esperança do público. “Uma das minhas músicas favoritas do Megafone”, escreveu Leandro. A especulação aumenta, porque o músico está ativo no perfil pessoal @leandrobsilverio e profissional @leobdrum desde o início de setembro. Vale lembrar que, após o encerramento da banda, o baterista reside em Boston, nos Estados Unidos, explorando a tradição da bateria acústica e as possibilidades da tecnologia digital no Youtube.

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ALEXANDRA ULLMANN – Advogada e psicóloga.

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Referência nacional em Direito de Família, com foco em alienação parental, falsas denúncias de abuso sexual e guarda compartilhada.

Perita judicial, atua há mais de duas décadas na interface entre direito e psicologia. Participou do documentário A Morte Inventada e teve papel ativo na criação da Lei da Alienação Parental. É autora do livro Tudo em Dobro ou pela Metade?, voltado ao público infantil, e palestrante em eventos no Brasil e no exterior.

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TEA e Convivência Parental: Limites Jurídicos e Proteção aos Direitos da Criança

O Transtorno do Espectro Autista (TEA) é uma condição do neurodesenvolvimento que impacta, em diferentes níveis, a comunicação, o comportamento e a interação social do indivíduo. No âmbito do Direito de Família, especialmente diante da separação dos genitores, surgem situações delicadas envolvendo a convivência familiar de crianças com TEA.

Uma das questões mais recorrentes no cotidiano forense é se o transtorno pode ser considerado um impeditivo à convivência com um dos genitores, ou ainda, se pode justificar restrições severas no regime de convivência. A resposta deve ser clara e embasada no ordenamento jurídico brasileiro: a existência de TEA não constitui, por si só, motivo legítimo para a limitação ou supressão do convívio familiar.

A Constituição Federal, em seu artigo 227, estabelece como dever da família, da sociedade e do Estado assegurar à criança e ao adolescente, com absoluta prioridade, o direito à convivência familiar e comunitária. Tal previsão é reiterada pelo artigo 19 do Estatuto da Criança e do Adolescente (Lei nº 8.069/1990), que garante a todas as crianças o direito de ser criado e educado no seio de sua família, ressalvando que a convivência é um elemento essencial ao desenvolvimento integral do ser humano, inclusive para crianças com deficiência ou com necessidades específicas, como no caso do TEA.

Adicionalmente, a Lei nº 12.764/2012, que institui a Política Nacional de Proteção dos Direitos da Pessoa com Transtorno do Espectro Autista, estabelece que a pessoa com TEA é considerada, para todos os efeitos legais, pessoa com deficiência, e tem direito a todas as políticas públicas de inclusão e proteção previstas na legislação brasileira. Complementando esse entendimento, o Estatuto da Pessoa com Deficiência (Lei nº 13.146/2015) determina que é dever da família assegurar à pessoa com deficiência, com prioridade, os direitos fundamentais, incluindo a convivência familiar.

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Dessa forma, impedir que uma criança com autismo conviva com um dos seus genitores exclusivamente com base no seu diagnóstico representa uma afronta direta ao princípio do melhor interesse da criança, além de constituir violação aos direitos previstos nas normas supracitadas. Importante destacar que, embora o TEA possa demandar ajustes na rotina, ambientes estruturados e cuidados específicos, isso não justifica o rompimento de vínculos parentais.

O que deve ocorrer, nos casos concretos, é a adequação do regime de convivência às necessidades e possibilidades da criança, sempre entendendo que ambos os pais devem ser inseridos na “rotina” do filho comum. Porém, qualquer decisão nesse sentido deve estar fundamentada em avaliação técnica por equipe multidisciplinar, e nunca em suposições, receios subjetivos ou conflitos entre os pais.

É cada vez mais comum, infelizmente, observar que um dos genitores utiliza a condição do filho como argumento para afastar o outro da convivência, sob alegação de que a criança “não tolera mudanças”, “não aceita sair de casa” ou “fica agitada após os períodos de convivência”. Essas alegações, quando não acompanhadas de avaliação técnica ou de laudos médicos, não se sustentam juridicamente. Ao contrário, podem configurar prática de ato de alienação parental, conforme disposto na Lei nº 12.318/2010, pois promovem o rompimento injustificado do vínculo afetivo da criança com o outro genitor.

O Judiciário, diante dessas alegações, deve agir com cautela e buscar o suporte de profissionais da psicologia, serviço social, neurologistas e psiquiatras, utilizando-se sempre de acompanhamento de uma equipe interdisciplinar. A atuação das equipes técnicas é fundamental para verificar se há, de fato, risco à integridade física ou emocional da criança, ou se se trata de uma tentativa de manipulação do discurso médico em prol de interesses pessoais dos genitores.

Em casos muito excepcionais, quando comprovado que a convivência com um dos pais representa efetivo prejuízo ao bem-estar da criança, o regime de convivência pode ser temporariamente suspenso ou supervisionado. Contudo, tais situações são exceções e dependem de prova técnica robusta.

A jurisprudência brasileira tem reafirmado, de forma consistente, o entendimento de que o TEA não é causa legítima para afastar o genitor da convivência com o filho. Os tribunais vêm decidindo que a condição do autismo exige cuidados e adaptações, mas não justifica a exclusão de um dos pais da vida da criança. Ao contrário, a manutenção do vínculo afetivo com ambos os genitores é fundamental para o desenvolvimento emocional e psíquico do menor, sendo o rompimento dessa relação fator de risco adicional.

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Portanto, o direito à convivência familiar deve ser respeitado em sua integralidade, inclusive, e especialmente, para crianças portadores de TEA. A atuação jurídica responsável exige que se afastem preconceitos e generalizações sobre o autismo, tratando cada caso com a individualidade que requer.

Impedir a convivência com base em argumentos genéricos não apenas viola os direitos fundamentais da criança, como também desrespeita os princípios constitucionais da dignidade da pessoa humana, da proteção integral e do melhor interesse da criança.

Assim, conclui-se que o Transtorno do Espectro Autista não constitui, por si só, impedimento à convivência entre pais e filhos após a separação. O que se impõe é a adaptação do convívio às peculiaridades do caso, com diálogo, empatia, orientação profissional e, se necessário, intervenção do Judiciário.

A exclusão de um dos genitores da vida da criança deve ser medida extrema, excepcional, e sempre devidamente fundamentada. Fora disso, estar-se-á diante de grave violação de direitos e possível prática de ato de alienação parental.

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